Le Secret De La Fraude Fiscale Sur Les Entreprises Très Imposables: Que Savez - Vous?

Le Bureau de l 'Inspection générale de l' administration fiscale d 'une municipalité, en collaboration avec le Bureau de l' inspection des impôts fonciers, a été saisi d 'une importante affaire de fraude fiscale, qui s' est soldée par une amende de 3 145 500 dollars, une retenue de garantie de 359 000 dollars et une amende de 1 572 700 dollars, d' un montant total de 5 073 000 dollars.

L 'entreprise concernée, une société de logistique, a été inscrite sur la « liste noire » du crédit d' impôt.

En juillet 2015, l 'administration fiscale municipale et l' Inspection générale des impôts fonciers ont inspecté une société de logistique dans le cadre d 'une inspection spéciale des entreprises de pport et de pport pour lutter contre les infractions à la législation sur les factures.

Le lieu d 'immatriculation de l' entreprise n 'est pas conforme au lieu d' exploitation réel, le lieu d 'exploitation réel à Tianjin, est une opération étrangère.

Les inspecteurs ont d 'abord vérifié toutes les factures d' une société de logistique pour la période allant d 'août 2013 à février 2015 par l' intermédiaire du système de factures d 'expédition.

Il a été établi que 188 factures, d 'un montant total de 173 millions de dollars, avaient été émises par l' entreprise au cours de cette période, y compris deux factures annulées, et que le montant des ventes déclarées par l 'entreprise correspondait au montant facturé.

Les anomalies de l 'impôt sur les entreprises ont également fait l' objet d 'une inspection par les inspecteurs, qui a permis de constater qu' elles étaient dues principalement au fait que l 'entreprise bénéficiait d' une politique de restitution fiscale au lieu d 'immatriculation et que l' impôt sur le revenu des entreprises était perçu par l 'administration foncière à un taux de 10% et que les services de pport acceptés n' avaient généralement pas été facturés à l 'avance au titre de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), d' où une réduction de l 'impôt sur les importations et une surcharge fiscale.

Les soupçons de non - Déclaration d 'impôts et de recel sont exclus.

Il a été vérifié qu 'une société de logistique avait son siège à Tianjin et que ses principaux clients étaient une grande entreprise d' État importatrice Automobile Trade Limited (située à Beijing), qui fournissait des services de pport de marchandises et expédiait les véhicules de marchandises importés par les clients des ports de Tianjin et de Shanghai aux concessionnaires automobiles de tout le pays.

L 'entreprise a sous - traité les opérations de pport à différents convois.

Les inspecteurs ont pris connaissance des contrats conclus par l 'entreprise avec une société de négoce automobile importée et des tableaux statistiques d' exploitation originaux, et ont demandé au personnel de l 'entreprise d' entrer dans le système de gestion des informations logistiques d 'une société de négoce automobile importée, d' examiner tous les détails du système concernant les véhicules de pport, de vérifier l 'authenticité des opérations de pport, d' intégrer tous les aspects de la situation et d 'exclure toute possibilité de fausse facture de TVA.

Par conséquent, les inspections sont dans l 'impasse après que les doutes ont été dissipés.

Face à ces difficultés, les inspecteurs n 'ont pas été découragés, ils ont rapidement adapté leur stratégie et ont rapidement trouvé un « point d' entrée » où les circonstances de l 'affaire étaient « sombres ».

Les inspecteurs ont retracé tous les détails, recherchant des pistes, répertoriant les questions les plus faciles à ignorer, et ont finalement trouvé des pistes dans un brouillard.

Entre janvier 2014 et juillet 2015, l 'entreprise a acheté de l' essence et du diesel, a obtenu des factures spéciales de la TVA qui tiennent compte des frais de pport de l 'entreprise.

Sur le plan comptable, l 'entreprise n' a acheté que 30% des recettes totales pour l 'essence et le diesel, ce qui n' est pas très élevé.

Oui.

L 'utilisation de l' essence dans le convoi extérieur a été consignée dans les factures, déduction faite de l 'impôt sur les importations.

À première vue, tout semble normal, mais pourquoi l 'utilisation du pétrole par le convoi extérieur a - t - elle été portée au crédit de l' entreprise?

Le processus de vérification peut être

Les deux parties.

Les doutes relevés par les inspecteurs ont servi de point de départ à l 'établissement des faits concernant les infractions fiscales, et le fait de briser les défenses psychologiques du personnel financier en connaissance de cause a joué un rôle essentiel dans l' évolution de l 'affaire, ce qui a entraîné une résistance accrue à l' inspection du fait de la manipulation, des tergiversations, de la dissimulation et de la non - coopération de la comptabilité d 'entreprise.

Après trois cycles de confrontation avec les comptables, l 'affaire est devenue évidente.

Le comptable a expliqué que des véhicules de pport extérieurs avaient été engagés pour mener à bien les opérations de pport.

Les deux parties ont conclu un accord en vertu duquel les convois extérieurs devaient fournir 30% des factures de carburant et de pit pour les opérations de pport tout en assurant les services de pport.

En ce qui concerne les frais de carburant et de pit encourus par le convoi de pport extérieur, qui ne devraient pas être imputés sur les comptes d 'une société de logistique limitée, les inspecteurs se sont interrogés sur la comptabilité de l' entreprise.

Deuxième cycle: les inspecteurs ont le sentiment que ces achats de carburant sont anormaux en raison de leur sensibilité professionnelle, qu 'une société de logistique a vendu de l' essence et du diesel à un convoi de pport extérieur sans qu 'il soit tenu compte d' une taxe sur les ventes.

Il n 'y a aucune preuve visuelle que l' entreprise a vendu de l 'essence et du diesel à un convoi de pport extérieur.

Les inspecteurs n 'ont pas surpris les comptables de l' entreprise et, en cas d 'interrogatoire direct, ils n' ont pas pu obtenir de preuves, voire surprendre les serpents.

Une tactique de contournement a donc été mise en œuvre pour obtenir de l 'entreprise l' authenticité de ses achats et de sa consommation de carburant, et les comptables ont été priés de fournir, dans un premier temps, des documents originaux attestant qu 'ils avaient acheté et consommé du pétrole.

Pour prouver l 'authenticité de la comptabilité, l' achat de pétrole et de la consommation de pétrole de Tianjin a été pmis à l 'original record.

Les registres originaux de consommation de carburant contenaient des détails sur les paiements mensuels de cartes de ravitaillement effectués par une société de logistique à un convoi de pport extérieur.

Dès lors, les inspecteurs ont décidé de s' opposer à nouveau à la comptabilité d 'entreprise.

Troisième cycle: une fois que les inspecteurs ont obtenu les documents originaux relatifs à l 'achat et à la consommation de carburant, ils se sont de nouveau entretenus avec les comptables, en mettant l' accent sur le paiement des cartes de ravitaillement aux convois extérieurs.

Le comptable a alors déclaré que l 'essence et le diesel étaient consommés par les véhicules de son unité, mais qu' ils n 'étaient pas comptabilisés et que les véhicules achetés n' étaient pas comptabilisés.

Les inspecteurs ont saisi cette occasion pour demander à la comptabilité de fournir des précisions sur les véhicules non comptabilisés et l 'ont informé qu' une vérification serait effectuée au cas par cas.

La comptabilité n 'a pas pu se justifier ici. Elle a dû acheter l' essence, le diesel et les véhicules non commerciaux, mais les mettre à la disposition des convois sous - traitants, à un prix qui compense le coût du pport du convoi sous - Traité, sans imposer de taxe sur les ventes.

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