Plan D 'Élaboration Des Rapports D' Analyse Financière

FonctionnelPersonnel comptableécrire souventRapport financierC 'est difficile.Selon l 'auteur, il suffit de maîtriserColDans le temps, plus d 'intérêt pour le fonctionnement de l' entreprise, plus d 'ingéniosité, plus de dynamisme, plus de l' expérience d 'autres méthodes, la rédaction de rapports d' analyse financière peut être efficace.

　Contenu et présentation des rapports d 'analyse financière

Classification des rapports d 'analyse financière.Les rapports d 'analyse financière sont établis en deux temps: les rapports analytiques périodiques et les rapports d' analyse non périodiques.Les rapports analytiques périodiques peuvent être divisés en rapports quotidiens, hebdomadaires, mensuels, trimestriels et annuels, selon les besoins de la direction d 'entreprise et, dans certains cas, ponctuels.Il s' agit d 'un rapport analytique global, d' un rapport d 'analyse spécifique et d' un rapport d 'analyse de projet.Les rapports analytiques globaux sont une évaluation analytique de l 'ensemble des opérations et de la situation financière de l' entreprise; les rapports analytiques spéciaux portent sur des éléments du fonctionnement de l 'entreprise tels que les flux financiers et les variables de recettes provenant des ventes; les rapports d' analyse de projet sont une analyse de l 'entreprise, qu' elle soit locale ou indépendante.

Présentation des rapports d 'analyse financière.À proprement parler, les rapports d 'analyse financière ne sont pas structurés et structurés de manière à refléter les principaux éléments, les analyses approfondies, bien étayées, bien documentées et conformes aux exigences des destinataires.D 'une manière générale, les rapports d' analyse financière devraient contenir des résumés, des notes, des analyses, des rapports d 'évaluation et des recommandations, c' est - à - dire, généralement, cinq paragraphes.Toutefois, la préparation de l 'analyse sur le terrain doit être adaptée à des objectifs et à des besoins spécifiques et ne doit pas nécessairement inclure ces cinq éléments.

En outre, les rapports d 'analyse financière peuvent être présentés de manière novatrice, par exemple en combinant le traitement de texte et l' expression graphique pour les rendre compréhensibles, vivants et visuels.

Contenu des rapports d 'analyse financière.Comme on l 'a vu plus haut, les rapports d' analyse financière portent essentiellement sur les cinq domaines ci - dessus et sont décrits ci - après:

　　Résumé de la première partieAfin que les destinataires de l 'information financière aient une vue d' ensemble de l 'analyse financière.

　　Le paragraphe explicatif de la deuxième partie décrit la situation opérationnelle et financière de l 'entreprise.Cette partie exige que le texte soit correctement formulé et que les références de données soient exactes.Les indicateurs économiques peuvent être décrits en termes absolus, comparatifs et composites.Une attention particulière doit être accordée aux priorités opérationnelles actuelles de l 'entreprise, qui doivent être reflétées séparément.La société a des priorités différentes à différents stades et mois, ainsi que les besoins en analyse financière.Si l 'entreprise est en train de mettre en place de nouveaux produits et de développer le marché, toutes les couches de la société ont besoin d' une analyse financière des coûts, des retours et des données sur les bénéfices des nouveaux produits.

　　La troisième partie porte sur l 'analyse des résultats des entreprises.La description du problème s' accompagne d 'une analyse du problème et d' une recherche de ses causes et de ses symptômes, dans le but de le résoudre.L 'analyse financière doit être justifiée et les indicateurs doivent être affinés car les données figurant dans certains états sont assez vagues et générales pour permettre d' utiliser des tableaux, des graphiques et de mettre en évidence le contenu de l 'analyse.Les questions d 'analyse doivent être faciles à appréhender, reflétant mieux l' orientation des activités de l 'entreprise et les problèmes qui peuvent être négligés.

　　Partie IV, paragraphe sur l 'évaluation.La présentation et l 'analyse financières devraient être suivies d' une évaluation et d 'une prévision financières impartiales et objectives de la performance, de la situation financière et de la rentabilité.L 'évaluation financière ne peut pas être appliquée de manière plausible, elle peut être replacée dans un langage irresponsable tel qu' un langage régressif, qui se balance à la fois sur le plan positif et sur le plan négatif, et elle peut être réalisée séparément ou incorporée dans la partie descriptive et analytique.

　　Recommandation figurant dans la Cinquième partie.C 'est - à - dire les propositions d' amélioration formulées par les fonctionnaires des finances à l 'issue d' une analyse des opérations, des décisions d 'investissement et, en particulier, des problèmes qui se posent dans ce domaine.Il convient de noter que les recommandations figurant dans l 'analyse financière ne sont pas trop abstraites et qu' il serait préférable de les concrétiser par un ensemble d 'options pratiques.{page} u break}

　Quelques - unes des tâches à accomplir pour établir une analyse financière

　I) Constitution de la documentation nécessaire à l 'établissement du rapport

Établissement de comptes et de bases de données.Les comptes constituent des documents comptables, des livres comptables et des états comptables.Toutefois, les rapports d 'analyse financière ne sont souvent pas établis à partir de ces seuls documents, livres et états financiers.Par exemple, lorsqu 'on analyse les raisons de l' augmentation du ratio dépenses d 'exploitation / recettes d' exploitation, il est souvent nécessaire d 'analyser la relation entre les revenus et dépenses réalisés par les différentes régions, les différents produits et les différents responsables, mais ces données ne sont pas directement disponibles dans les livres comptables.Il faudra pour cela que les analystes établissent régulièrement des statistiques détaillées sur les projets analysés, ventilées par nature, objet, catégorie, région, responsable, mois, trimestre et année, et établissent des comptes qui pourront être consultés lors de l 'établissement des rapports d' analyse financière.

Principaux sujets de préoccupation.Les fonctionnaires des finances sont tenus de prendre des notes sur les opérations, les changements importants de la situation financière, les dates auxquelles ils se produisent, le plan, le budget, les responsables et les facteurs qui influent sur ces changements.Le cas échéant, des analyses sont faites immédiatement et les documents des différents départements sont archivés.

Attention au fonctionnement.Les fonctionnaires des finances devraient, dans la mesure du possible, s' efforcer de participer aux réunions pertinentes et de se familiariser avec la production, la qualité, les marchés, l 'administration, l' investissement, le financement, etc.L 'analyse et l' évaluation financières ont été facilitées par la participation à des réunions et l 'audition de diverses parties prenantes.

Collecte régulière de rapports.Outre la collecte de certaines données comptables, le personnel des finances devrait exiger de tous les services concernés de l 'entreprise (production, achats, marchés, etc.) qu' ils soumettent en temps voulu d 'autres états financiers, qu' ils les examinent attentivement, qu 'ils décelent en temps voulu les problèmes et qu' ils en résument les problèmes, ce qui leur permettrait d 'être plus réfléchis et plus étudiés.

Analyse de poste.La plupart des analyses financières sont effectuées par des gestionnaires de services financiers, mais les notes sont fournies par le personnel financier de chaque poste.Il faudrait donc que tous les fonctionnaires des finances soient tenus d 'avoir une habitude d' analyse de leur travail, ce qui permettrait à la fois d 'améliorer leurs compétences personnelles et de tirer parti de l' expérience des uns et des autres.Ce n 'est qu' à chaque poste qu 'il sera possible d' établir une analyse financière complète et approfondie.

　　Ii) Établissement de directives pour l 'établissement des rapports d' analyse financière

Les rapports d 'analyse financière, bien qu' ils ne soient pas présentés de manière régulière et ne présentent pas des résultats uniformes, ne sont pas toujours disponibles.L 'effet multiplicateur pourrait être obtenu par la mise en place de directives d' analyse, la codification, l 'institutionnalisation des projets d' analyse classiques et l 'élaboration d' une série d 'instructions analytiques telles que les flux de trésorerie, les retours sur les ventes, les coûts de production et l' évolution des Coûts d 'achat.