企業財務の内部統制はどうですか？

内部環境が調和しているかどうか見てください。

内部環境から見ると、わが国の大部分の企業の法人統治構造はまだ本格的に確立されていない。

董事会の人員構成が不合理で、下の機関の設置が不完全で、実際の監督が不十分で、内部の取締役の比率が大きすぎて、外部の独立取締役が不足して、董事会のメンバーとマネージャーのメンバーが高度に重なっているなどの現象はかなり普遍的です。

これに対して、一方では、根絶します。

人員が交差して勤務し、現代企業の財産権制度の改革を加速し、財産権制度の面から内部統制度の有効な構築のために堅固な基礎を打ち立てた。

一方、取締役会制度を絶えず充実させ、取締役会の核心的役割を十分に発揮し、独立取締役の比率を高め、独立取締役の「独立しない」と独立取締役の「物事をわきまえない」現象を断固として回避し、権利と責任を明確にし、それぞれの職務を司る調和内部環境を構築する。

リスクを許容度内にコントロールする

リスクアセスメントから見て、企業のリスク意識はあるべき高度に言及していません。

これに対して、政府、理論界及び実務従事者は、各企業がリスク警告指標体系を確立し、リスク対応策を合理的に確定し、我が国企業のリスク評価及び情報開示を規範化の道に進ませるために努力しなければならない。

コントロール活動から見ると、多くの企業は内部統制制度の設計に「盲点」を多く制御している。

出納引受銀行が請求書、銀行残高調整表の作成、社員臨時休暇や出張の際に明確な業務引継ぎ制度の欠如など、企業が正常な経営活動において様々な問題が発生している。

企業は内部管理制度のアセンブリ、従業員マニュアル、組織構造図、業務フロー図、職位説明、権限ガイドなどの適切な方式を通じて、企業の従業員に内部機構の設置と権限配分状況を理解し把握させ、職責分業を明確にし、権利履行の監督を強化しなければならない。

完全な内部統制制度体系と明確な業務プロセスを確立することによって、会社の各職能部門と人員に対して合理的に責任分業、コントロールと審査を行い、各業務環節のリスクを耐える範囲にコントロールする。

情報とコミュニケーションから見ると、多くの企業は効果的な情報フィードバックメカニズムに欠けています。その内部統制制度は実際に守られていない状況を指導層に効果的にフィードバックすることができません。違反行為は適時に是正されないので、内部統制制度は虚構となります。

これに対して、上から下への情報伝達ルートが円滑であることを確保し、各従業員に自分のコントロールシステムにおける地位と役割及びそれぞれの情報伝達対象、コンテンツ、方式とルートを明確に把握させ、情報を既定のルートと層によって正確で秩序よく伝達できるようにする。

一方、ボトムアップした情報フィードバックルートを充実させ、社員が日常の仕事で毎日接触している肝心な経営問題などの情報を適時に管理層にフィードバックし、各例外状況が適時に報告され解決されるように確保します。

内部監督から見ると、多くの企業内部監査監督機構は健全ではなく、独立性が足りない。特に高級管理者の不正行為に対する監督はいつも無力である。

これに対して、内部統制の外部化の流れに順応し、内外部の監督資源を整合する。

一方、内部監査の役割を強化し、内部監査の地位を向上させるとともに、内部監査業務の主な機能を誤り防止から会社の管理を分析し、評価し、管理提案を提出する。

一方、政府と社会の外部監査の力を借りて、内部統制に対する二重の監督を実現しなければならない。

上記の各種措置以外に、伝統文化を発揚することによって、企業の内部統制の執行力を強化することができます。

仏教の「五戒」は参考になる。

「五戒」と儒家が提唱した「仁、義、礼、智、信」は脈々と受け継がれています。

仏教は「酒を飲まない」ことを戒めにしています。

酒はもともとないですが、お酒を飲むだけでは人の知恵を失い、「五戒」の他の「四戒」の執行力に影響を与えます。

財務活動の参考意義にとって、「五戒」は完全な内部統制リスク予防システムのようです。

企業は内部統制システムを制定する時、実行力の健全な整備を十分に考慮しなければならない。